Поймать, простить
Возврат налога на добавленную стоимость – это игра такая. На деньги. Но риска большого нет. Просто кого поймают на махинациях, тот платит фант – пеню и штраф. Фанты дороги, так что это игра для состоятельных господ.
ПРОДОЛЖЕНИЕ СЛЕДУЕТ
Смысл игры прост: надо попытаться обокрасть госбюджет. Делается это так: создается группа игроков из юридических лиц, которые оформляют между собой фиктивные договоры о поставке чего-нибудь – оборудования, сырья, материалов, об оказании услуг, но на самом деле никаких действий по этим договорам не происходит. А потом суммы по якобы исполненным договорам включаются в налоговую отчетность, и госбюджет возвращает игрокам якобы уплаченный ими НДС.
Схема эта внешне подходит под очень серьезные статьи Уголовного кодекса РФ: организованная преступная группировка по предварительному сговору обкрадывает госбюджет в особо крупном размере. И за манипуляциями с договорами присматривают полиция вместе с налоговой инспекцией: они должны обнаружить фиктивные договоры и поймать за руку их участников.
Но сказано же – игра. Поэтому ничего плохого с пойманными игроками обычно не происходит, на зависть обычным жуликам, которые воруют в одиночку, без сговора и по мелочи. Игроки просто возвращают украденное и платят пеню и штраф, после чего грозные уголовные дела закрываются, а игра продолжается.
Ну, таковы правила – в отличие от цивилизованных стран, где налоговые нарушения караются беспощадно, даже если их совершают «особы, приближенные к императору».
ПОПАЛСЯ? ФАНТ!
«Органы» регулярно сообщают о возбуждении дел в отношении манипуляторов налогами. Но фамилии и названия фирм озвучивают редко, ибо только суд может назвать их мошенниками. И махинации с НДС происходят в самых разных сферах.
Осенью этого года в Воронеже уголовные дела о возврате НДС пошли просто чередой.
В октябре суд Центрального района разбирал дело Ильяса Мамедова 33 лет по ч.3 ст.159 УК РФ (мошенничество в крупном размере, до 6 лет лишения свободы). Будучи боссом ООО «Агро Капиталъ Групп», он отразил в бухотчете куплю-продажу продуктов у подконтрольных ему фирм-однодневок и представил в налоговую документы для возврата НДС на общую сумму более 700 тыс. руб.
Обвиняемый полностью возместил ущерб и получил индульгенцию.
Затем в суд пошло дело 43-летнего директора фирмы по монтажу и обслуживанию энергоустановок. Ему инкриминировали ч.1 ст.199 УК РФ (уклонение от уплаты налогов с организации) и ту же ч.3 ст.159 УК.
По стандартной схеме он добыл возврат НДС за три года в сумме более 15 млн руб. и распорядился ими по собственному усмотрению. На предварительном следствии директор признал вину и даже чуть-чуть возместил ущерб – на 500 тыс. руб.
В ноябре СУ СК РФ по Воронежской области сообщило, что уголовное дело гендиректора фирмы оптовой торговли продуктами по п.«б» ч.2 ст.199 УК РФ (уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере) прекращено. Его добыча на возврате НДС составила более 13 млн руб. Он добровольно возместил свыше 16 млн руб. ущерба – с учетом пени.
Тогда региональное СУ СК заявило, что лояльность воронежских правоохранителей и судов к мошенничествам с НДС – не их вина. Не мы, мол, такие – жизнь такая: по закону лицо, впервые совершившее налоговое преступление, освобождается от уголовной ответственности, если полностью уплатит недоимки и пени. А главное: цель уголовного
преследования за экономические преступления – не посадить мошенника, а восстановить справедливость и вернуть краденое государству. И впредь СУ СК сопровождало этой оговоркой каждое сообщение о прекращении уголовных дел о мошенничествах с НДС.
А ущерб нарастал.
После «дела оптовика» было прекращено уголовное дело босса некой фирмы по все той же ч.2 ст.199 УК РФ. Что за фирма, СУ СК не сообщило, но ущерб на возврате НДС он нанес на сумму 19 млн руб. А будучи пойман, возместил, с учетом пени и штрафа, 25 млн.
Следом прекратили дело по той же статье в отношении руководителя фирмы, оказывающей услуги по автомобильным и грузовым перевозкам; ущерб – 18 млн, выплатил 23 млн руб.
Затем попался директор фирмы по производству рафинированных растительных масел и их фракций, укравший 19 млн руб. Выплатил 24 млн – свободен.
И каждый раз при взимании фанта следствие сообщает, что главное – справедливость и возмещение ущерба.
СИМБИОЗ
Налоговые инспекторы – тоже люди, и ничто человеческое им не чуждо. А соблазнов у них хватает.
В этом году было два заметных случая, когда они поддавались соблазну. В январе отправили в суд уголовное дело экс-начальника межрайонной инспекции ФНС №2 по Воронежской области Надежды Самороковской по ч.1 ст.285 УК РФ (злоупотребление должностными полномочиями из корыстной и иной личной заинтересованности – до 4 лет лишения свободы). Дело было возбуждено по материалам регионального УФСБ.
Госпожа Самороковская помогла фирме своего зятя незаконно возместить более 2 млн руб. НДС и скрыть махинации от проверки. Она признала свою вину, и в феврале суд приговорил ее к 1 году 6 месяцам лишения свободы. Условно.
А в мае этого года в суд ушло уголовное дело старшего налогового инспектора ИФНС Левобережного района Людмилы Сарычевой по той же статье. Как полагает обвинение, Сарычева «дружила» с ООО «Налоговый советник» (платные услуги по ведению бухучета и налоговой отчетности) своей близкой подруги. Бизнес Сарычевой продолжался с 2014 по 2018 год. По данным следствия, помимо «консультаций» она учила клиентов ООО созданию цепочек липовых договоров с фирмами-однодневками для возврата НДС. В частности, помогла директору ООО ЛЦ «Вертикаль» лишить госбюджет 5 млн 200 тыс. руб.
Уголовное дело в отношении Сарычевой разбирается в Левобережном суде Воронежа.
КСТАТИ
В потоке дел о мошенничествах с возвратом НДС бывают и исключения. Например, в октябре 2019-го Арбитражный суд Центрального округа оставил в силе решение нижестоящей инстанции, которая признала недействительным решение Коминтерновской инспекции ФНС Воронежа привлечь к ответственности за налоговое правонарушение и доначислить без малого 26,7 млн руб. фирме из ГК «Протэк» известного бизнесмена Льва Полянского, которая торгует товарами для строительства. Проверка ИФНС якобы обнаружила фиктивные договоры для возмещения НДС и «неправомерное занижение налоговой базы».
Решение инспекция вынесла весной 2018-го, но суд его дезавуировал. Выручка ООО «Протэк» в 2018-м составила 4,25 млрд руб., и оно могло позволить себе затяжной процесс с ИФНС, в ходе которого опровергло ее аргументы.
О попытках других фирм в Воронеже опротестовать решения налоговой пока не слышно.